- 美國(guó)年審報(bào)稅
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美國(guó)公司稅務(wù)問(wèn)題
發(fā)布時(shí)間：2016-12-15 10:27
一、美國(guó)報(bào)稅介紹
社會(huì)安全稅，只要在美國(guó)工作，所有的移民，或者只短期留在美國(guó)，無(wú)意在美國(guó)長(zhǎng)住的外籍人士，都得支付社會(huì)安全稅。只有持F，J，M學(xué)生簽證或是Q教學(xué)簽證，在美國(guó)的合法工作收入可以完全免除社會(huì)安全稅，合法的工作是與教學(xué)或者學(xué)習(xí)有關(guān)的工作。而且免社會(huì)安全稅僅限于主要的簽證持有人，例如學(xué)生簽證持有人，其配偶就不包括在內(nèi)了。但是所謂的「經(jīng)濟(jì)」簽證，例如短期工作簽證者，E，H，或L在美國(guó)的收入全部都要交納社會(huì)安全稅。如果美國(guó)與原居地國(guó)家有社會(huì)安全稅協(xié)議，則當(dāng)事人在美國(guó)可以減免，只要在原居地交類(lèi)似的稅額即可。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)安全稅是逃不掉的。
美國(guó)移民的外國(guó)公司有意移民或定居美國(guó)的外籍人士，在美國(guó)境外，可能有不同的商號(hào)公司或其它型態(tài)的生意。有些國(guó)家只抽國(guó)境內(nèi)公司的稅收或者本國(guó)居民所有的公司稅收，所以外資公司企業(yè)不必支付境內(nèi)的稅目。
但是美國(guó)的稅法有些不同，所有美國(guó)居民擁有的外國(guó)公司收入都必須交付美國(guó)的稅務(wù)，即使收入沒(méi)有分給股東也要交稅。所以如何重組公司，以避開(kāi)不必要的稅務(wù)支出就非常重要了。
一般來(lái)說(shuō)，減少美國(guó)居民的占有率減到百分之五十以下，或者分散美國(guó)股東的股份，個(gè)別人士不要超過(guò)百分之十。所以擁有外國(guó)公司，不如建立外國(guó)信托，可以節(jié)省更多的稅務(wù)。
離境完稅清單出境許可或離境許可; 不論是美國(guó)居民或是非居民的外籍人士，在離開(kāi)美國(guó)時(shí)，有時(shí)要拿出不欠稅的證明，表示不欠美國(guó)的稅款?？梢韵驀?guó)稅局申請(qǐng)完稅證明，平常所稱(chēng)的出境許可或者離境許可。
不過(guò)也不是所有的外籍人士離境，都得向國(guó)稅局申請(qǐng)離境許可或出境許可，外交官，外國(guó)政府人員，留學(xué)生，交換學(xué)者學(xué)生，外國(guó)受訓(xùn)人員都不必申請(qǐng)出境完稅證明。如果沒(méi)有收入，或者是合法美國(guó)之永久居民只是短暫的出境，填F-2063表格申請(qǐng)出境許可，是美國(guó)合法居民，出境比較長(zhǎng)而且回來(lái)時(shí)間未定則必須拿出稅單才能拿到出境許可。有收入的非美國(guó)居民，則應(yīng)該交出1040-C表格表示付清了所有的稅務(wù)后，才能申請(qǐng)出境許可，否則要拿出會(huì)付款的證明。
申請(qǐng)出境許可，在動(dòng)身前三十天辦理，最好是兩國(guó)禮拜前，到最近的國(guó)稅局辦理即可。申請(qǐng)時(shí)帶齊證件，包括旅行證件，過(guò)去兩年的稅單，老板所開(kāi)的工資證明，自營(yíng)企業(yè)者要帶盈虧表格，獎(jiǎng)助學(xué)金證明，免稅證明以及子女免稅額證明等。
外籍學(xué)生的獎(jiǎng)助學(xué)金；如果獎(jiǎng)助學(xué)金的來(lái)源與美國(guó)無(wú)關(guān)，當(dāng)然不必交付美國(guó)的所得稅,。一般的獎(jiǎng)助學(xué)金，用在學(xué)費(fèi)及上課有關(guān)的教育費(fèi)用，圖書(shū)，用具及儀器都不用支付美國(guó)的稅捐，但是用在吃住方面的獎(jiǎng)學(xué)金則算是薪金收入，要依法付稅。
美國(guó)公民或居民國(guó)外收入的免稅額; 美國(guó)公民或居民在國(guó)外的收入，都必須交付美國(guó)的所得稅，但是合乎資格的話(huà)有相當(dāng)?shù)拿愵~。以外國(guó)為長(zhǎng)居地的美國(guó)公民或居民，比如在九九年有七萬(wàn)四千元免稅額，兩千的免稅額則為七萬(wàn)六千元，每年增加兩千元直到2002年。比如在九九年稅表里，每名子女的減稅額為五百元。
稅務(wù)局外籍人士新預(yù)扣稅捐報(bào)表；FORM W-8BEN及FORM W-8EC。
如果外籍人士沒(méi)有社會(huì)安全號(hào)碼，不能報(bào)稅的話(huà)，可以填寫(xiě)W-7表格，申請(qǐng)國(guó)稅局個(gè)人稅號(hào)，可以與瑞馳國(guó)際聯(lián)系。
交稅的支票，請(qǐng)不要寫(xiě)國(guó)稅局IRS, 而應(yīng)該寫(xiě)國(guó)稅局的主管美國(guó)財(cái)政部"UNITED STATES TREASURE
二、如何申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)？
答，國(guó)稅局發(fā)出的個(gè)人稅號(hào)[ITIN]的全名為個(gè)人納稅識(shí)別卡[ITIN]，為與社會(huì)安全卡相同的九個(gè)數(shù)字的識(shí)別卡，供給沒(méi)有社會(huì)安全卡而有意納稅的人都可申請(qǐng)，主要的功能是作為納稅或退稅，及作為美國(guó)工作季的記錄。
不論申請(qǐng)人有無(wú)合法居留美國(guó)身份，是采用何種簽證或是無(wú)簽證進(jìn)入美國(guó)都可以申請(qǐng)美國(guó)財(cái)政部國(guó)稅局的個(gè)人稅號(hào)。聯(lián)邦財(cái)政部國(guó)稅局與司法部移民局沒(méi)有計(jì)算機(jī)聯(lián)線(xiàn)，不互通消息，納稅卡的數(shù)據(jù)不會(huì)交給移民局。
申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)，請(qǐng)參閱港豐有關(guān)個(gè)人稅號(hào)申請(qǐng)。申請(qǐng)個(gè)人納稅卡，需要有護(hù)照，身份證等，參考之后，將還給申請(qǐng)人。假如有移民局允許工作的證明，可以直接申請(qǐng)社會(huì)安全號(hào)碼，不需要申請(qǐng)納稅卡。郵寄申請(qǐng)納稅卡，請(qǐng)?zhí)詈?/span>W-7表格后，把證明文件等寄到國(guó)稅局服務(wù)中心。在申請(qǐng)W-7表格后，十四天之內(nèi)沒(méi)有消息，請(qǐng)電國(guó)稅局，打聽(tīng)辦理的情況。
瑞馳國(guó)際辦理申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)，個(gè)人及公司報(bào)稅服務(wù) ，
三、如何在外國(guó)取到報(bào)稅表格及報(bào)稅服務(wù)？
答，國(guó)稅局在十個(gè)美國(guó)駐外國(guó)大使館中派有常駐職員，這些大使館有各種表格及協(xié)助服務(wù)。
可以從外國(guó)帶多少錢(qián)來(lái)美國(guó)？
答，不論從美國(guó)帶出或攜入的金錢(qián)數(shù)額都沒(méi)任何限制，或是帶大量金錢(qián)出入也不是非法之事。但是轉(zhuǎn)運(yùn)攜帶郵寄超過(guò)一萬(wàn)美元進(jìn)出美國(guó)，或者接受超過(guò)一萬(wàn)美元的款項(xiàng)，都必須填寫(xiě)美國(guó)海關(guān)「國(guó)際貨幣或金錢(qián)轉(zhuǎn)換」，如果不填寫(xiě)的話(huà)，會(huì)導(dǎo)致民事，刑事等的處罰。金錢(qián)包括各種通行的紙幣硬幣，現(xiàn)金，旅行支票，或任何類(lèi)別的匯票，或有各種有價(jià)證券。
四、以支票或匯票交稅
以支票或匯票交稅，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)美國(guó)財(cái)政部, 而不是美國(guó)國(guó)稅局。
外籍人士如何扣繳美國(guó)收得稅？
答，這項(xiàng)新辦法將在二零零一年一月一日開(kāi)始生效，不過(guò)必須給公司的扣繳人員新的證明檔，及依新規(guī)定所要求的資料等。下列就是這些應(yīng)該交付的檔；外籍人士美國(guó)稅捐扣繳證明W-8BEN表格，目地在說(shuō)明當(dāng)事人的外籍身份，是收入的所有人，或者因?yàn)閷儆谕饧?，或美?guó)與原居地有稅務(wù)協(xié)議，可能可以減免項(xiàng)目；外籍人士免扣繳美國(guó)稅捐證明，以證明當(dāng)事人為外國(guó)籍，收入的受益人以及免繳交證明。
這兩項(xiàng)新的證明表格，取代了下列的各種表格，包括外籍人士證明的W-8表，減免稅捐表FORM-1OO1減免證明，FORM-1708美國(guó)外籍居民證明，FORM- 4224與美國(guó)交易收入免稅證明
五、何時(shí)報(bào)稅與如何報(bào)稅？
答，居住在美國(guó)的外籍居民，到了納稅季節(jié)，該交稅或不該交稅，何種收入應(yīng)該交，那一種收入不必交，有關(guān)外籍人士交稅的新規(guī)則又如何，國(guó)稅局出了成打的大件說(shuō)明，例如國(guó)外收入的免稅額，九九年度是七萬(wàn)四千元，二千年為七萬(wàn)六千元，及有關(guān)設(shè)立國(guó)外信托謀求躲稅的新規(guī)定等。
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